Расчет уровня среднегодовой зарплаты. Расчет среднего заработка

При расчете многих видов выплат в пользу работников используется средняя заработная плата. Рассмотрим, как посчитать среднюю заработную плату за год и в каких случаях она требуется.

Для чего нужна средняя заработная плата

Трудовой кодекс предусматривает оплату «по среднему» во многих ситуациях. Их можно в целом охарактеризовать, как отклонения от обычного порядка работы. Наиболее распространенными вариантами, при которых необходимо знать, как рассчитать средний заработок за год, являются следующие:

1. Выплата отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск (ст. 114, 126, 127 ТК РФ).
2. Обучение с отрывом от работы (ст. 167 ТК РФ)
3. Нахождение в командировке (ст. 167 ТК РФ).
4. Расчет суммы выходного пособия (ст. 178 ТК РФ).

Нормативная база и основные правила расчета

Более подробный алгоритм расчета, учитывающий различные ситуации, приводится в постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Главным правилом расчета является использование информации о доходах и отработанном времени за 12 месяцев, предшествующих расчетному периоду.

Расчет всех выплат, определяемых по среднему заработку, производится исходя из среднедневного заработка . Но порядок его определения отличается для разных категорий выплат. Существуют два подхода к расчету – для отпускных (компенсаций за отпуск) и во всех иных случаях.

Для выплаты отпускных, если отпуск предоставляется в календарных днях используется среднегодовое количество календарных дней в месяце – 29,3. Здесь тоже существуют два варианта:

1. Если расчетный период (год) был отработан полностью, то доход за период (ФОТ) делится на установленное количество дней, умноженное на 12

СЗ = ФОТ / (12 х 29,3)

1. Если период был отработан частично, то для определения количества дней складывается произведение 29,3 дней на количество «полных» месяцев (Мп) и сумма календарных дней, приходящихся на «неполные» месяца (Дн).

СЗ = ФОТ / (Мп х 29,3 + Дн)

Дни, приходящиеся на неполные месяцы, определяются как:

Дн = 29,3 / Км х Ко, где

Км – количество календарных дней в соответствующем месяце

Ко – количество календарных дней, соответствующее отработанному времени.

Если отпуск предоставляется в рабочих днях, то сумма дохода делится на количество рабочих дней, приходящихся на отработанный период, исходя из 6-ти дневной рабочей недели.

Во всех иных случаях расчета, не связанных с отпускными или компенсацией за отпуск, общий ФОТ за период делится на количество фактически отработанных дней или часов (при почасовом учете рабочего времени):

СЗ = ФОТ / Д (Ч)

Пример 1

Инженер Иванов А.П. в феврале 2018 г. написал заявление на отпуск . Его доход за предшествующие 12 месяцев составил 520 тыс. руб. Предположим, что Иванов А.П. в течение этого периода не был в отпуске и не болел. Тогда вся сумма дохода будет использована для расчета и отпускные Иванова И.П. будут рассчитаны исходя из следующего среднедневного заработка:

СЗ = 520 000 / (12 х 29,3) = 1478,95 руб.

Пример 2

Теперь воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что Иванов был на больничном две недели в течение июня 2017 г. и получил выплату по больничному листу в сумме 20 тыс. руб. Тогда сумма, используемая для расчета, будет равняться

ФОТ = 520 тыс. руб. – 20 тыс. руб. = 500 тыс. руб.

А количество дней нужно определить, как

Д = Дп + Дн = 11 мес. х 29,3 + 29,3 / 30 дн. х 15 дн. = 322 дн. + 15 дн. = 337 дней

СЗ = 500 000 руб. / 337 дн. =1483,68 руб.

Аналогично производится расчет при нахождении работника в течение расчетного периода в очередном отпуске, в декрете и т.п.

Какие выплаты и в каком порядке включаются в расчет

Включение премиальных выплат связано с определенными особенностями и зависит от периода, за который начисляется премия:

1. При месячном премировании в расчет включается не более одной премии каждого вида в месяц. Например, для менеджера по продажам это может быть премия за перевыполнение плана по выручке и за привлечение новых клиентов.
2. Если период премирования больше месяца, но меньше или равен расчетному периоду (году), то премии учитываются аналогично месячным, т.е. в полном объеме. Это же относится к единовременной выплате за выслугу лет . Например, квартальная премия используется, чтобы определить, как рассчитать средний заработок за 3 месяца, а годовой бонус – чтобы узнать, как рассчитать среднемесячную зарплату за год.
3. Если период, за который начислена премия, превышает расчетный, то учитывается месячная часть премии за каждый месяц расчетного периода.

В случае, когда расчетный период был отработан не полностью, включение премий зависит от порядка их начисления. Если премия начислялась пропорционально отработанному времени, то она включается в полном объеме. Если же порядок расчета премиальной выплаты не зависит от рабочего времени, то ее сумма входит в расчет пропорционально фактическому времени работы.

Если в течение расчетного периода или периода выплаты производилось повышение заработной платы , выплаты «по среднему» также подлежат индексации. Порядок того, как рассчитать среднюю заработную плату за год в этом случае, зависит от периода, когда повысилась заработная плата:

1. Если повышение произошло во время отчетного периода, то индексируются доходы за каждый месяц периода. Коэффициент определяется, как отношение увеличенного оклада (тарифа) к соответствующим показателям расчетных месяцев.
2. Если заработную плату повысили по окончании расчетного периода, но до начала времени выплаты «по-среднему», то индексируются не исходные данные, а итоговый показатель – заработок за день.
3. Если повышение произошло после начала выплат «по-среднему», то также увеличивается дневной заработок, но не с начала периода выплаты, а с даты повышения.

Доходы, не включаемые в расчет и расчет при отсутствии доходов

В расчет не включаются следующие категории доходов:

1. Различные выплаты социального характера (материальная помощь , компенсация питания и т.д.).
2. Выплаты за период, когда работник по тем или иным причинам освобождается от работы с оплатой «по-среднему». В этом случае из расчета исключаются не только выплаты, но и период:

• нахождения в декретном отпуске или на больничном;
• дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
• другие случаи, когда за работником сохраняется средняя заработная плата в соответствии с ТК РФ.

Возможна ситуация, когда работник не получал зарплату в течение расчетного периода. В этом случае последовательно рассматриваются следующие варианты:

1. Если работник имел доход за предыдущие 12 месяцев, то используется этот период. Порядок того, как рассчитать средний заработок за 2 года аналогичен расчету за год.
2. Если ни в расчетном, ни в предыдущих периодах дохода не было, то берется доход за текущий месяц.
3. Если же и доход за текущий период еще не начислен, то расчет оплаты «по-среднему» производится, исходя из оклада или тарифа.

Вывод

Средняя заработная плата рассчитывается в случаях, когда ТК РФ предусматривает выплаты в пользу сотрудников за неотработанное время либо при изменении режима работы. В стандартной ситуации она исчисляется на основе доходов и фактически отработанного времени за последние 12 месяцев.

Понятие «средняя заработная плата» (СЗП) подразумевает денежное вознаграждение, получаемое сотрудником компании за определённый период (обычно за месяц). Средний заработок отличается от среднемесячного дохода, поскольку последний может состоять не только из заработной платы. В доход могут входить пенсия или выплаты по линии социального страхования, которые в расчёт не входят. Чтобы грамотно рассчитать СЗП, необходимо проанализировать доходы работника и руководствоваться актуальными нормами законодательства.

Расчёт СЗП обычно используется для исчисления каких-либо выплат, напрямую не связанных с исполнением трудовой функции. А для сравнительного анализа группы сотрудников применяется понятие медианной заработной платы. То есть усреднённая з/п по цеху, подразделению компании или отрасли.

Необходимость расчёта СЗП возникает в следующих случаях:

• при оформлении сотруднику очередного обязательного отпуска либо при расчёте полагаемого в таком случае денежного содержания;
• при увольнении сотрудника или в случае предоставления ему денежной компенсации за ту часть отпуска, которую сотрудник не использовал;
• по запросам управления статистического учёта, следственных органов и т. п.;
• по требованию самого сотрудника, имеющего право на получение соответствующей информации только в отношении себя.

Средний заработок за день, месяц или год - важный показатель, используемый для расчёта пособий и разнообразных выплат

Как определить среднюю зарплату работника

Методика расчёта СЗП регламентируется Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 . В 2017 году действует редакция ПП № 257 от 25 марта 2013 года. Приведённая методика расчёта средней заработной платы является подзаконным актом и опирается на Трудовой кодекс РФ. Конкретно - на ст. 139 (в ред. ФЗ от 30.06.2006 N 90-ФЗ).

Этот же аспект регулируется и ст. 255 п.7 Налогового кодекса РФ. Эти вопросы нельзя смешивать из-за различного подхода к самому понятию заработной платы. Налоговый кодекс предполагает все виды начислений сотруднику относить в минус и вычитать из норматива налога для предприятия, поскольку с этих сумм налог начислен по форме НДФЛ.

Как рассчитать СЗП бухгалтеру

Бухгалтерский учёт отличается от налогового учёта и разделяет вознаграждения, получаемые сотрудником, на следующие виды:

• начисления производственного характера, непосредственно связанные с трудовой деятельностью;
• начисления компенсационного характера, такие как оплата проезда к месту работы, компенсация затрат на питание и т. п.;
• социальные выплаты: начисления по временной нетрудоспособности, материальная помощь.

Для расчёта средней заработной платы бухгалтерий применяются только выплаты первого типа: «Начисления производственного характера». Особо рассматривается вопрос премий. В расчёт включаются премии, связанные с исполнением сотрудником функциональных обязанностей. В приказах по организации, такие премии обычно содержат предлог «за». Например: «За высокие достижения», «За новаторский подход, рационализацию производства» и т. п.

Премии к праздничным датам, по поводу юбилеев и подобные им к производственным выплатам не относятся и в расчёт средней заработной платы не включаются.

Не все доходы включаются в расчёт среднего заработка

Определение расчётного периода для СЗП

Расчёт СЗП состоит из четырёх последовательных операций:

• определение расчётного периода;
• нахождение суммы, включаемой в расчёт СЗП;
• расчёт дневной или часовой зарплаты;
• исчисление СЗП за определённый период.

Если исполняется запрос на определение СЗП от уполномоченного лица или организации, то период, за который следует произвести расчёт, должен быть указан. В противном случае запрос будет некорректным.

Для оплаты ежегодного обязательного отпуска применяется расчёт СЗП за предшествующие 12 месяцев . Кроме случаев, когда сотрудник проработал в организации меньше года (вновь трудоустроенный). В этом случае определение СЗП осуществляется за отработанный период. Здесь есть свои особенности, регламентируемые пунктами 4–7 Постановления Правительства № 922. Из подсчёта исключаются одновременно суммы, выплаченные сотруднику за время, исключённое из расчётного периода, если:

• сотрудник не работал и получал среднюю заработную плату, её часть либо находился в отпуске без содержания;
• освобождался от работы по больничному листу, в связи с беременностью и родами, по уходу за ребёнком или инвалидом;
• по каким-либо причинам, не зависящим от сотрудника или работодателя, сотрудник не мог исполнять свои обязанности: вынужденный простой, забастовка и т. д.

Если сотрудник не работал в расчётном периоде, то для расчёта СЗП можно принять предыдущий год, фактически отработанные дни в текущем месяце, или взять за основу расчёт на основании его оклада (тарифной сетки, почасовой ставки и т. п.).

Из чего складывается фактическая заработная плата

Расчёт суммы выплат, фактически заработанных сотрудником за принятый период, в соответствии с п.п. 5–8 ПП № 922 складывается из следующих доходов:

• з/п по тарифу (окладу);
• сдельная з/п;
• процента от дохода (выручки);
• премии производственного назначения;
• доплаты за особые навыки (знание иностранного языка, совмещение профессий, работу с допуском до секретных документов, бригадирство и т. д.);
• территориальные надбавки (коэффициенты: районный, высокогорный, безводный);
• ночные, сверхурочные, надбавки за тяжёлые и вредные условия;
• прочие выплаты производственного характера, предусмотренные коллективным договором или локальным актом - положением о форме оплаты труда;
• нематериальная форма оплаты. При этом сумма учитывается в денежном эквиваленте;
• индексация з/п, которая принимается в расчёт с даты её фактического применения.

В законе указано, что учитываются все выплаты, независимо от источника финансирования. В данном случае, это не статьи бухгалтерских проводок (счета 44, 91 и др.), а способ поступления средств: госбюджет, оплата по договорам и другие пути получения дохода.

Входят ли надбавки в расчёт среднемесячного заработка

По основной заработной плате и надбавкам вопросов, как правило, не возникает. Региональные надбавки регламентируются на уровне Федеральных положений, а локальные прописаны в трудовом соглашении или уставе компании. При возникновении спорных вопросов следует воспользоваться табелем учёта рабочего времени как первичным документом. Больше всего проблем случается с включением в расчёт премий.

Бухгалтер-расчётчик на предприятии должен уметь исчислять средний заработок для разных целей

ТК своей статьёй 135 (30.06.2006 N 90-ФЗ) полностью отдал вопросы премирования на откуп работодателю. Порядок премирования рекомендуется в обязательном порядке прописать в локальном акте предприятия. При этом следует учитывать требования пункта 15 ПП № 922.

Общие правила учёта премий в СЗП

Если бухгалтеру необходимо включить в расчёт среднего заработка премии, следует принимать во внимание, что:

• всегда учитываются премии производственного характера;
• в обязательном порядке учитывается одна премия по итогам работы за год и выслуге лет. Для таких выплат сделано исключение. Они включаются независимо от момента начисления. Количество квартальных премий не должно быть больше четырёх, и не больше 12 премий по итогам месяца (при расчёте СЗП за год);
• включается не более одной премии за каждый показатель в течение месяца. Например, если в феврале сотрудник получил несколько премий с формулировкой «За высокие показатели…», то в расчёт принимается одна. Первая по времени начисления или та, в которой указана большая сумма. Законом вопрос не регулируется;
• в расчёт берутся премии по времени начисления, а не выплаты. Премия берётся в полном объёме, если по срокам укладывается в определяемый период. Иначе берётся часть премии в пропорции к отработанному времени;
• если премия выдана по результатам работы за период, в течение которого сотрудник работал не постоянно, то размер зачисления премии пропорционально уменьшается. Но только если это не было учтено в сумме самой премии на стадии её начисления;
• когда в течение расчётного периода времени было повышение тарифа (должностного оклада), с момента такого повышения средний заработок увеличивается на соответствующий коэффициент. При смене перечня выплат, такой коэффициент определяется, как отношение вновь установленных выплат к ранее действовавшим.

Нормативные акты по начислению средней заработной платы прописаны нечётко. Документ пестрит фразами типа «и другие показатели…», или «с учётом требований локальных документов». Что позволяет манипулировать понятиями. К счастью, порядок начисления средней заработной платы редко проверяется контролирующими органами.

Формула начисления отпускных

После определения расчётного периода и определения суммы производственных выплат за этот период, наступает момент расчёта СЗП. За месяц СЗП рассчитывается делением начисления на 12 (месяцев в году). Но на практике, при расчётах, приходится иметь дело со средней з/п за один день. При полной занятости работника, расчёт СЗП осуществляется по формуле:

СЗП (за 1 день) = ЗП (сумма)/12*29.3, где:

• СЗП - средняя з/п;
• ЗП (сумма) – сумма производственных выплат за принятый период;
• 12 - количество месяцев с полной занятостью сотрудника;
• 29,3 - коэффициент, учитывающий среднее количество календарных дней в месяце. Корректировка проведена 2.04.2014 года в связи с пересчётом количества праздничных дней (до этого применялся коэффициент 29,4).

При неполной занятости работника в расчётный период, формула расчёта СЗП принимает следующий вид:

СЗП за день = ЗП (общая) / (ПМ Х 29,3 + Ч), где:

• ПМ - месяцы с полной занятостью;
• Ч - рассчитанное количество дней в месяце с неполной занятостью работника;
• Ч = 29,3 / Д Х О;
• Д - количество календарных дней в месяце с неполной занятостью;
• О - фактически отработанные дни в том же месяце.

На этом завершается расчёт СЗП за день. После этого при расчёте отпускных полученная СЗП за один день умножается на продолжительность предоставляемого отпуска.

Выплата отпускных производится после того, как бухгалтер убедится, что среднедневной заработок рассчитан верно

Примеры расчёта СЗП

Чтобы полностью разобраться в нюансах исчисления среднего заработка, разберём порядок его определения на конкретных примерах.

Как рассчитать средний дневной заработок для начисления отпускных

Необходимо начислить отпускные сотруднику. Согласно приказу по компании, сотруднику «А» предоставлен отпуск на 14 дней с 8 мая 2017 года. Прибавляем 14 дней, получаем, что к работе ему нужно преступить с 22 мая зарплата. В отпуск попадает один праздник - 9 мая. Праздники в количестве календарных дней не учитываются (выходные учитываются). Итого, на работу сотрудник должен выйти 23.05.2017.

Приступаем к расчёту суммы выплаты по отпускному пособию.

Расчётный период с 01.05.2017 по 30.04.2017. В феврале «А» отгулял 14 дней обязательного отпуска. Оклад сотрудника 40 000 рублей. За 11 полных месяцев расчётного периода сотрудник получил 440 000 рублей.

В феврале «А» 14 дней отдыхал и столько же работал (28 – 14 = 14), поэтому он получил 20 000 рублей за фактически отработанное время. Общее начисление за год 440 000 + 20 000 = 460 000 рублей.

СЗП за день = ЗП (общая) / (ПМ Х 29,3 + Ч),

Ч = 29,3 / 28 Х 14 = 14,7. Подставляем значения в формулу:

СЗП за день = 460 000 / (11 Х 29,3 + 14,7) = 1 364,99 руб.

Отпускные за 14 дней составят 14 Х 1364,99 = 19 109,86 руб.

Как посчитать среднюю заработную плату за квартал

Для проверки начислений используем ведомости по заработной плате. В ручном режиме находим производственные выплаты сотруднику. Общая полученная сумма за вычетом социальных выплат, о чём говорилось выше. Результаты выборки по месяцам: июль - 40 000 рублей, август - 40 000 рублей, сентябрь - 40 000 рублей. Всего 120 000 рублей. Средняя месячная заработная плата за месяц в третьем квартале составила 120 000 / 3 = 40 000 рублей.

Вычисление среднего заработка приводится нередко требуется для составления соответствующей справки. Унифицированной формы у такой справки нет. Формат устанавливается в соответствии с требованиями к документу от инициатора запроса.

Образец документа может устанавливаться локальным актом компании. Чаще всего справку о заработной плате (или СЗП) требуют банки, для открытия кредитной линии, центр занятости - для постановки безработного на учёт. Требуется справка о доходах для назначения пенсии или получения визы в иностранном посольстве.

Форма справки должна содержать сведения о сотруднике, достаточные для его идентификации, реквизиты компании, выдавшей справку . Подписывается справка бухгалтером (главным бухгалтером) и первым руководителем.

Актуальная форма справки о заработной плате (01.06.2017) может использоваться компаниями и ИП

Особые положения для расчёта среднемесячного заработка

Козьма Прутков говорил, что невозможно объять необъятное. Это относится и к расчёту СЗП. Предусмотреть все возможные ситуации нельзя. Особый способ расчёта существует для учителей и преподавательского состава вузов, для сотрудников, в отношении которых действует суммарный учёт рабочего времени и ещё ряда категорий специалистов.

Например, не регламентируется положение о премировании «За выполнение особо важного задания». Считать ли это производственным вознаграждением, если выполненные работы не предусмотрены трудовым договором сотрудника? Статья 60 ТК РФ запрещает требовать от сотрудника работ, не предусмотренных трудовым договором. Соответственно, вознаграждение можно рассматривать как незаконное, тогда его нельзя учитывать при расчёте СЗП.

Статья 134 ТК РФ прямо предусматривает ежегодную индексацию зарплаты работодателем. Как быть, если такая индексация не предусмотрена коллективным трудовым соглашением? Вывод напрашивается один: «Требуется продуманное составление учредительных документов и локальных актов, тогда выплаты, зависящие от среднего заработка, будут начисляться правильно».

Широко распространённая бухгалтерская программа 1С не всегда корректно рассчитывает отпускные пособия и СЗП. Но если найти показатель в ручном режиме и составить верную проводку, результаты вычислений легко вписываются в общий контекст программы. В дальнейшем 1С учитывает рассчитанные показатели при составлении оборотно–сальдовой ведомости и всех видов бухгалтерской отчётности.

Среднемесячная заработная плата рассчитывается в порядке, установленном ст. 139 Трудового кодекса РФ и другими подзаконными актами. Подробнее читайте далее.

Когда нужно рассчитать среднюю заработную плату

В ТК РФ предусмотрены десятки случаев, когда нужно определить среднюю заработную плату работника. Самыми распространенными из них на практике являются:

• оплата пособий по нетрудоспособности (по больничным листам);
• отправка сотрудника в служебную командировку;
• уход работника в отпуск (основной, учебный и т. д.);
• прохождение работниками обязательного медосмотра;
• простой по вине работодателя;
• выплата выходного пособия при расторжении трудового договора;
• разработка коллективного договора с участием в этом процессе работников и т. д.

Во всех этих случаях при расчете выплат за основу берется среднемесячная зарплата работника. Порядок ее исчисления един для всех ситуаций, предусмотренных в ТК РФ (ч. 1 ст. 139 ТК РФ). А как рассчитать среднемесячную заработную плату, указано в положении, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — положение № 922).

Формула расчета среднемесячной зарплаты за год

Итак, как рассчитывается средняя заработная плата согласно положению № 922:

1. При расчете СЗП учитываются все совершенные в пользу работника выплаты по применяемой на предприятии системе оплаты труда.

   К ним относятся:

   • зарплата (оклад, сдельная оплата, процент от выручки, комиссия за выполненную работу, неденежная);
   • гонорар творческих работников;
   • надбавки и доплаты;
   • выплаты за особые условия работы (вредность и т. п.);
   • премии и вознаграждения и т. д.
2. Материальная помощь, оплата проезда и обучения, т. е. выплаты социального характера, не относящиеся к оплате труда, при расчете СЗП не учитываются.
3. Расчет СЗП производится из фактической ЗП и фактически отработанного времени за 1 календарный год независимо от режима работы.
4. При суммировании рабочего времени исключаются периоды нахождения на больничном, в декретном отпуске, простоя и т. д.
5. Если фактическое время работы и суммы заработков в расчетном периоде отсутствуют, то берутся сведения за предыдущий расчетный период.

Формула расчета среднемесячной заработной платы выглядит следующим образом:

СмЗП = Σ выплат / Σ ф. м.,

где: Σ ф. м. — это количество фактически отработанных месяцев.

Если месяц был отработан не полностью, то рассчитывается среднедневной заработок, который умножается на количество фактически отработанных дней. Подробнее об этом смотрите дальше.

ВАЖНО! В сумму учитываемых выплат входит только одна премия за один показатель. Если по одному основанию выплачиваются несколько премий, в расчет берется наибольшая из них (п. 15 положения № 922).

Как рассчитать среднюю зарплату, если в организации произошла индексация

Согласно п. 16 положения № 922 при индексации зарплаты во всей организации в зависимости от того, когда это произошло, применяется коэффициент повышения:

1. Если индексация произошла в середине расчетного периода, то на коэффициент умножаются старые выплаты, т. е. зарплата, выплаченная до повышения.
2. Если зарплата увеличилась после расчетного периода, то на коэффициент умножаются все выплаты расчетного периода.

Указанный коэффициент рассчитывается путем деления новых окладов/тарифов на старые.

В письме Минтруда России от 12.05.2016 № 14-1/В-447 разъясняется, что от занимаемой работником должности применение коэффициента не зависит. Поэтому при переводе на другую должность в одной организации индексируются все имеющиеся в расчетном периоде старые выплаты и по прежней, и по новой должности. Коэффициент рассчитывается исходя из зарплаты, выплачиваемой в месяц проведения индексации.

Расчет среднедневной заработной платы для оплаты отпуска: пример

Среднедневной заработок (СДЗ), кроме случаев отработки неполного месяца, определяется и при оплате отпусков, в т. ч. неиспользованных.

Как рассчитывается средняя дневная заработная плата при расчете календарных отпускных, указано в п. 10 положения № 922:

СДЗ = Σ выплат / 12

где: 29,3 — это среднемесячное количество дней.

Если предоставляемый отпуск считается в рабочих днях, то отпускные начисляются исходя из СДЗ, установленного по формуле (п. 11 положения № 922):

СДЗ = Σ выплат / Σ рабочих дней по календарю,

где рабочих — 6 дней в неделю.

Если сотрудник работал в условиях неполного рабочего времени, то отпускные рассчитываются в обычном порядке, как рассказано выше.

Во всех остальных случаях СДЗ рассчитывается так:

СДЗ = Σ всех выплат / Σ ф. д.,

где учитываются суммы, выплаченные в расчетном периоде.

Пример

Расчетным периодом является 01.06.2016-01.06.2017, т. е. 248 дней. За указанное время Иванов И. И. заработал 550 000 руб., на больничные и т. п. не уходил.

Рассчитываем СДЗ: 550 000 / 248 = 2 217,74 руб. Эта сумма умножается на число дней нахождения в командировке, затем к ней прибавляются суточные, оплата проезда и т. д.

Если Иванов И. И. уходит в отпуск, то отпускные считаются так. 550 000 / 12 = 45 833,33 и 45 833,33 / 29,3 = 1 564,28 руб. Полученная величина умножается на количество дней предоставляемого отпуска.

Как посчитать среднюю зарплату для больничного

1. Расчетным периодом являются 2 последних года до года, когда произошел страховой случай (болезнь, уход за ребенком и т. д.).
2. Если в расчетном периоде заработка не было, то при определении размера пособия исходят из установленного на день наступления страхового случая МРОТ.
3. Во всех случаях используется СДЗ.

Формула определения СДЗ указана в п. 15 (1) положения № 375:

СДЗ = Σ всех выплат / 730,

где выплатами являются все полученные работником средства в оплату труда (зарплата, премии и т. д.).

Правительством РФ ежегодно устанавливаются пределы всех выплат за год. И поскольку при наступлении страхового случая в 2017 году для расчета будут браться данные 2015-2016 годов, нужно смотреть пределы, установленные для этих периодов.

Для 2015 года установлен максимум в 670 000 руб., для 2016-го — 718 000 руб.

Если годовой доход работника превысил указанные пределы, все, что сверх них, при расчете СДЗ не учитывается.

СДЗ будет вычисляться так: (670 000 + 718 000) / 731 = 1 898,77 руб. В знаменателе стоит цифра 731, поскольку 2016-й — високосный год.

Исчисление среднего заработка для расчета пособия по безработице, стипендии

Расчет средней заработной платы при определении размера пособия по безработице и стипендии, получаемой слушателями учебных заведений, поступившими туда по направлению службы занятости, происходит в соответствии с порядком, утв. постановлением Минтруда РФ от 12.08.2003 № 62:

1. В расчет среднего заработка берутся выплаты, полученные работником с 1-е по 1-е число 3 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
2. Если в эти 3 месяца заработка не было, то берутся выплаты, полученные в предшествующие указанному периоду 3 месяца.
3. Если ни первого, ни второго варианта расчетного периода не имеется, то при расчете берутся дни и зарплата, полученная в месяц увольнения.
4. Средним заработком для случаев расчета пособий по безработице или стипендии является только СДЗ, рассчитываемый по формуле:

   СДЗ = Σ зарплаты / Количество фактически отработанных дней.

5. Учитывается любой вид определенной трудовым договором зарплаты: оклад, тарифная ставка, сдельная расценка, неденежная и т. д. Премии учитываются только в одной выплате по одному показателю за месяц. Количество показателей не ограничивается.
6. Не учитываются при исчислении средней заработной платы пособия по больничному листу, простои, забастовки, в которых работник не участвовал, но из-за нее не мог выполнять свои обязанности, и т. д.

Как считается средняя заработная плата в налоговых органах

Средняя заработная плата для налоговых органов является критерием отбора для проведения выездной проверки.

Согласно п. 5 приложения 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ риском для налогоплательщика является:

• выплата СЗП на одного работника меньше среднего уровня по тому же виду экономической деятельности в регионе;
• заявления граждан, ИП и организаций о зарплатах «в конвертах», неоформление налогоплательщиком трудовых отношений.

Вопрос, как считается средняя заработная плата, перед налоговыми органами не стоит, т. к. согласно тому же п. 5 приложения 2 к приказу № ММ-3-06/333@ информация о СЗП берется в Росстате (с официального сайта или публикуемых им изданий) либо внутриведомственной статистической службе.

При этом полученная из Росстата информация о СЗП сравнивается со СЗП, рассчитанным организацией.

СЗП = ФОТ / ССЧР / 12,

где: ФОТ — это фонд оплаты труда;

ССЧР — среднесписочная численность работников за год.

На практике актуальным является расчет среднедневной зарплаты. Для вычисления больничных выплат, отпускных, пособия по нетрудоспособности СДЗ определяется разными способами. Примером расчета среднемесячной заработной платы является ситуация, когда предприятие формирует статистическую отчетность.

Расчет среднего заработка бухгалтеру приходится делать достаточно часто. Исходя из него рассчитываются отпускные, выходные пособия, выплачиваемые работникам при увольнении по ряду оснований, определяются минимальные размеры выплат при переводе на другую работу и т.д. (ст. 139 ТК РФ). Поэтому разобраться с тем, как рассчитать средний заработок, не помешает.

Как рассчитать среднюю заработную плату

Как посчитать среднюю заработную плату за расчетный период

Понятно, что при подсчете среднего заработка не нужно учитывать все «зарплатные» выплаты, начисленные в пользу работника, с момента его трудоустройства. В расчет включаются суммы, начисленные за расчетный период. В общем случае он равен 12 календарным месяцам, предшествующим периоду, за который за работником сохраняется средний заработок (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

При этом ряд периодов из расчетного .

Как рассчитывается средняя заработная плата: формула

Порядок расчета среднего заработка следующий: сначала определяется сумма работника, а затем она умножается на количество дней (часов) в оплачиваемом периоде. Расчет в часах производится, если работнику установлен суммированный учет рабочего времени.

Формула расчета средней заработной платы выглядит так:

Как посчитать средний заработок с учетом «дополнительных выплат»

Прядок расчета средней заработной платы предусматривает в случае повышения тарифных ставок / окладов работникам организации в течение определенного периода, а также учет в расчете.

Но бывают и более экзотические ситуации. Допустим, работнику несколько месяцев назад начали выплачивать доплату за вредность (по итогам спецоценки). Теперь как высчитать средний заработок этого сотрудника: в общем порядке или нужно провести индексацию на сумму доплаты за вредность за весь расчетный период? В такой ситуации индексацию делать не надо. Поскольку доплата - это не то же самое, что общее повышение окладов всем работникам организации или хотя бы подразделения.

Другая непростая ситуация: как считать средний заработок работникам-северянам, которым ранее была выплачена компенсация расходов на проезд к месту проведения отпуска и обратно? Ответ - без учета такой компенсации. Ведь она не является частью заработной платы работника.

Средняя зарплата (СЗП) – величина, часто применяемая в бухгалтерском учете для того чтобы произвести расчет тех или иных выплат сотруднику. В трудовом кодексе довольно часто вводятся изменения на этот счет, и даже несмотря на то, что в соответствующей статье подробно представлен порядок исчисления, часто возникают вопросы ввиду существования некоторых нестандартных сит уаций.

Есть общеизвестных случаев, когда требуется сделать такой расчет:

• работнику предоставляется оплачиваемый отпуск;
• отстранение сотрудника от выполнения основных обязанностей с сохранением зарплаты. В этот период он может выполнять какие-либо особые обязанности, выступать представителем на переговорах и т.д.;
• перевод сотрудника из-за простоя, участие сотрудника в ликвидации катастроф;
• если производится прекращение трудовых отношений между сотрудником и работодателем с выплатой компенсации;
• при расчете выплат согласно больничного листа;
• для расчета неиспользованного отпуска при увольнении сотрудника;
• при простое в работе по вине работодателя;
• при служебных командировках;
• при расчете сумм, полагающихся к выплате сотруднику, расчет которых основан на СЗП.

Кроме того, сотрудник может запросить справку о расчете среднемесячной заработной плате от работодателя.

Как рассчитать среднюю заработную плату

Общий порядок, по которому необходимо рассчитывать среднемесячную заработную плату, установлен Трудовым кодексом РФ (ТК РФ, ст. 139) и специальным приложением, действующим с 2007 года после утверждения Правительством Российской Федерации. Расчет средней заработной платы в 2019 году ведется по данным нормативным актам. Ввиду того, что при исчислении средней зарплаты часто возникают вопросы и трудности, в положение не раз вносились поправки.

Исходя из правил положения, при расчете используются следующие данные:

• фактическую начисленную заработную плату за трудовой год (последние 12 месяцев, либо меньшее количество месяцев, смотря когда сотрудник был принят на работу);
• фактически отработанное время по всем календарным месяцам.

В идеале, если сотрудник работал без больничных, отпусков за свой счет и т.п., формула для расчета среднего дохода выглядит следующим образом:

СЗП=Выплаты за 12 месяцев/12

Для расчета отпускных в бухгалтерской практике применяется средний доход за день. То есть результат расчета по первой формуле (среднемесячная зарплата) необходимо разделить на среднестатистический показатель количества дней в месяце, что, к примеру, в 2019 году было равно 29,3 дням.

СДД=СЗП/Среднестатистическое кол-во дней в месяце

Схема исчисления средней заработной платы

Существует довольно простой алгоритм, позволяющий рассчитать среднемесячный доход сотрудника:

• 1.Складываем все выплаты, перечисленные на счет работника за конкретный период, в том числе:
• зарплата со всеми надбавками, коэффициентами. Если сотрудник ежемесячно получает часть заработка в виде товаров и услуг, то их стоимость также учитывается;
• переменные выплаты (премии, мотивационные вознаграждения и т.д.);
• иные выплаты, предусмотренные трудовым кодексом, контрактом или другими положениями.
• 2.Вычисляем расчетный период – это количество дней по календарю. В него не включаются дни, когда сотруднику уже был начислен доход, считавшийся по среднему показателю: больничный лист, отсутствие на рабочем месте с сохранением заработной платы.
• 3.Сумму, рассчитанную в первом пункте, делим на продолжительность периода (результат второго пункта).

Особенности расчета

В каждом правиле есть исключения, и расчет средней заработной платы также имеет свои особенности. Есть два главных исключения, оговоренные в Постановлении РФ.

• 1.Срок расчета.
• 2.Доход сотрудника.

В первом случае меняется расчетный период. Например, если за 12 месяцев до выполнения расчета сотрудник не отработал ни одного дня, то расчет производится исходя из предшествующих им 12 месяцев. Данное исключение всегда используется при расчете выплат, если сотрудник второй раз подряд идет в декретный отпуск.

Второй пункт относится к доходу сотрудника. Так, есть случаи, когда исчисление производится на основе «голого» оклада или тарифной ставки. Например:

• зарплата за последние два года по тем или иным причинам не начислялась;
• сотрудник не работал ни дня за период два года;
• сотрудник не работал ни дня в месяц, за который производится расчет заработной платы.

При гибком графике работы применяется почасовой расчет времени: высчитывается не каждодневная продолжительность времени, а совокупное количество отработанных часов. В данном случае вычисляется часовой заработок. Далее, если нужно показать средний дневной или месячный заработок показатель по часам умножается на сумму отработанных часов за соответствующий период.

Показатели средней заработной платы в России

Учитывая то, что Россия является очень большой страной с весьма различными условиями в зависимости от региона, разброс показателей по будет также немаленьким. В таблице представлены данные по нескольким регионам страны согласно данным Росстата за 2017 год. В целом по стране показатель равен 39 144 рублей.

Исходя из данных таблицы,можно сделать вывод о том, что чем больше доля сельского хозяйства и обрабатывающей промышленности в структуре валового регионального продукта, тем ниже уровень благосостояния населения района. В то же время добывающая промышленность, при условии, что месторождения таких полезных ископаемых как золото, нефть, газ, уголь разведываются, дает возможность жителям таких регионов жить в достатке. Однако следует также учитывать и характеристики каждого региона, так как даже если он обладает обширными запасами природных ресурсов или имеет потенциал в другой отрасли, местные власти могут использовать это не достаточно эффективно. Поэтому тщательный анализ показателей в совокупности с условиями района дает возможность производить оценку местного правительства и применять соответствующие меры.